Налоги в США: виды, ставки и различия для компаний, резидентов и нерезидентов

Введение

Налоговая система США – одна из самых сложных в мире, поскольку включает налоги на федеральном, штатном и местном уровнях. Величина налоговых ставок зависит от статуса налогоплательщика: компании, физического лица-резидента или нерезидента. В этой статье мы подробно рассмотрим основные налоги, действующие в США, их ставки и различия в налогообложении резидентов и нерезидентов, а также ставки налогов на дивиденды, проценты и роялти.

1. Налоги для физических лиц

Федеральный подоходный налог

Физические лица в США облагаются федеральным подоходным налогом (Federal Income Tax). Он прогрессивный, то есть ставка увеличивается с ростом дохода. В 2024 году действуют следующие налоговые ставки:

Для семейных пар, подающих совместную декларацию, пороги доходов выше.

Штатный подоходный налог

Некоторые штаты, например, Флорида, Техас и Невада, не взимают подоходный налог. В других штатах, таких как Калифорния и Нью-Йорк, действует прогрессивная ставка.

Примеры:

• Калифорния – от 1% до 13.3%
• Нью-Йорк – от 4% до 10.9%

Социальные налоги (FICA – Social Security и Medicare)

Работающие физические лица также обязаны платить социальные налоги:

• Social Security (пенсионное страхование) – 6.2% с дохода до $168,600 (в 2024 году).
• Medicare (медицинское страхование) – 1.45% без ограничения по доходу.
• Дополнительный Medicare налог – 0.9% для доходов свыше $200,000 (для одиночных налогоплательщиков).

Налогообложение нерезидентов (Nonresident Alien Taxation)

Нерезиденты (те, кто не проживает в США более 183 дней в году и не имеет грин-карты) облагаются налогом только на доходы из источников в США.

• Зарплата и гонорары – облагаются по обычным ставкам.
• Проценты, дивиденды и роялти – облагаются налогом по ставке 30%, если нет соглашения об избежании двойного налогообложения.

2. Налоги на компании в США

Федеральный налог на прибыль корпораций

Для корпоративных структур (C-Corporation) действует фиксированная ставка налога на прибыль – 21%.

Штатные корпоративные налоги

В разных штатах налог на прибыль компаний отличается. Например:

• Калифорния – 8.84%
• Нью-Йорк – 6.5%

Некоторые штаты, такие как Невада и Вайоминг, не взимают корпоративный налог.

Налоги для других типов компаний

• S-Corporation – прибыль облагается на уровне владельцев (pass-through taxation).
• LLC (общество с ограниченной ответственностью) – налогообложение зависит от структуры (может облагаться как корпорация или как индивидуальный предприниматель).

3. Налоги на инвестиционный доход (дивиденды, проценты, роялти)

Налог на дивиденды

Ставка налога на дивиденды зависит от их типа:

• Обычные (ordinary dividends) – облагаются как обычный доход (до 37%).
• Квалифицированные (qualified dividends) – сниженная ставка:
  • 0% – для доходов до $47,150 (одиночный налогоплательщик).
  • 15% – для большинства налогоплательщиков.
  • 20% – для доходов выше $518,900.

Для нерезидентов стандартная ставка налога на дивиденды – 30%, если нет соглашения об избежании двойного налогообложения.

Налог на проценты (Interest Tax)

• Для резидентов проценты облагаются налогом по стандартной шкале (до 37%).
• Для нерезидентов ставка налога на проценты – 30% (если не применяется освобождение, например, по депозитам в банках).

Налог на роялти (Royalty Tax)

• Для резидентов – облагаются как обычный доход.
• Для нерезидентов стандартная ставка налога – 30%.

4. Дополнительные налоги и сборы

Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax)

• Краткосрочный (доход от продажи активов, удерживаемых менее года) – облагается по обычным ставкам (до 37%).
• Долгосрочный (более года) – сниженные ставки: 0%, 15% или 20%.

Налог на дарение (Gift Tax)

• Освобождение от налога – $18,000 в год (на одного человека).
• Если сумма превышает лимит, налог может достигать 40%.

Налог на наследство (Estate Tax)

• Лимит освобождения от налога – $13.61 млн (в 2024 году).
• Ставка налога – до 40%.

5. Налоги в зависимости от штатов

Заключение

Налоговая система США сложна и включает множество налогов для физических и юридических лиц. Основные ставки:

• Физические лица: до 37% (подоходный налог), 15-20% (дивиденды), 0-37% (проценты).
• Компании: 21% (федеральный налог), плюс возможные налоговые ставки в штатах.
• Нерезиденты: обычно 30% на дивиденды, проценты и роялти.

При планировании налоговой стратегии важно учитывать льготы, соглашения об избежании двойного налогообложения и другие факторы. Если у вас есть вопросы по налогообложению в США, наша команда юристов и налоговых консультантов готова помочь!