Налоговые вычеты на благотворительность в США: размеры и условия
В США пожертвования на благотворительность могут снижать налогооблагаемый доход, если они соответствуют требованиям IRS (Налогового управления США). Это стимулирует людей и компании делать пожертвования, поддерживая общественные инициативы. В этой статье разберем, кто может получать налоговые вычеты, какие лимиты действуют, и какие организации подходят для вычетов.
1. Кто может получать налоговые вычеты на благотворительность?
✅ Физические лица, если они указывают вычет в детализированной декларации (Itemized Deductions, Schedule A).
✅ Компании (корпорации и LLC), если они делают пожертвования в квалифицированные организации.
Важно: Если вы используете стандартный вычет (Standard Deduction), благотворительность не снижает налоги.
2. Какие пожертвования можно списать?
2.1. Квалифицированные организации
Пожертвования должны быть сделаны зарегистрированным некоммерческим организациям 501(c)(3), таким как:
✔ Благотворительные фонды (например, Red Cross, UNICEF USA)
✔ Религиозные организации
✔ Образовательные учреждения
✔ Медицинские исследовательские центры
✔ Ветеранские организации
Проверить, соответствует ли организация требованиям IRS, можно на сайте IRS Tax Exempt Organization Search.
2.2. Какие пожертвования принимаются к вычету?
✅ Денежные средства (чек, банковский перевод, наличные)
✅ Акции и ценные бумаги (без уплаты налога на прирост капитала)
✅ Автомобили и имущество (по оценочной стоимости)
✅ Расходы волонтеров (проезд, форма, но не стоимость труда)
❌ Нельзя списать:
- Донаты частным лицам
- Время или услуги (например, бесплатную юридическую консультацию)
- Взносы в политические организации
3. Лимиты налоговых вычетов на благотворительность
Лимиты зависят от типа пожертвования и получателя.
| Тип организации | Физлица (AGI) | Корпорации (налогоблагаемая прибыль) |
|---|---|---|
| Общественные благотворительные организации (501(c)(3)) | до 60% | до 10% |
| Частные фонды (private foundation) | до 30% | до 10% |
| Дарение имущества (недвижимость, акции) | до 30% | до 10% |
| Пожертвования в виде капитала (например, произведения искусства) | до 20% | до 10% |
AGI (Adjusted Gross Income) – скорректированный валовой доход, на основе которого рассчитываются налоги.
4. Пример расчета налогового вычета
Пример 1: Физлицо
Допустим, ваш доход (AGI) = 100 000 $, и вы пожертвовали 10 000 $ в Red Cross.
📌 Можно списать до 60% от AGI, т.е. максимально 60 000 $. Ваши 10 000 $ полностью вычитаются из налогооблагаемой базы.
Пример 2: Компания (C-Corp)
Компания заработала 500 000 $ налогооблагаемой прибыли и пожертвовала 80 000 $ в фонд помощи детям.
📌 Лимит для корпораций – 10% от прибыли, т.е. максимум 50 000 $ можно списать. Остальные 30 000 $ можно перенести на следующие 5 лет.
5. Дополнительные условия и правила
5.1. Перенос вычета на будущие годы
Если сумма пожертвований превышает лимит, остаток можно перенести на 5 лет и списывать частями в будущем.
5.2. Документы для подтверждения вычета
Для пожертвований свыше 250 $ IRS требует:
✔ Квитанцию от благотворительной организации
✔ Банковскую выписку
✔ Оценку имущества (если дарите недвижимость или акции)
Заключение
Налоговые вычеты на благотворительность позволяют снизить налоги и поддержать общественные инициативы. Главное — жертвовать в сертифицированные организации, учитывать лимиты и сохранять документы.
📌 Нужна помощь с налоговыми вычетами? Наши юристы помогут вам оформить налоговую декларацию и максимально сократить налоговую базу! 🚀
Почему выбирают нас?
Защита от санкций и рейдерских атак – Мы помогаем не допустить международных санкций, недружественных поглощений, давления со стороны конкурентов и чиновников.
Глубокое понимание стран СНГ – Мы специализируемся на правовых вопросах стран СНГ, знаем их законодательные особенности, национальные традиции и внутренние механизмы.
Комплексная юридическая защита – Проводим аудит бизнеса, минимизируем налоговые риски, защищаем активы и устраняем юридические ошибки.
Юридическая поддержка международного уровня – Наши адвокаты специализируются на международном праве, налоговом планировании, корпоративных спорах и защите активов. Мы работаем с крупными компаниями, стартапами и частными клиентами.